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Channel: facturas – Ser autónomo

El trabajador autónomo, el IVA y el IRPF

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Conoce la importancia del IVA y el IRPF: Qué son, cómo hacer los cálculos y las ventajas que puedes obtener como trabajador autónomo.

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Información actualizada: IVA autónomos 2016



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El PP propone que las pymes y autónomos descuenten los impagos de las Administraciones de sus obligaciones con Hacienda

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Esta semana se debatirá en el Congreso de los Diputados la moción presentada por el PP en la que proponen diferentes medidas para paliar la morosidad de las Administraciones frente a las pymes y autónomos.

Una de las medidas presentadas por el partido que lidera Mariano Rajoy es establecer un mecanismo de compensación automática contemplado en la Ley General Tributaria de 2003 para supuestos de deudas y devoluciones de la Agencia Tributaria. Mediante esta medida pretenden que las pymes y los autónomos puedan reducir sus deudas con Hacienda con los importes que les adeudan las Administraciones Públicas.



Otra de las propuestas presentadas es que pymes y autónomos no tributen por el IVA de los servicios realizados mientras no cobren las facturas.

El principal partido de la oposición también quiere instar al Gobierno en esta iniciativa a cumplir la ley de morosidad y a poner en funcionamiento "en el plazo de un mes" la línea ICO para financiar las deudas de ayuntamientos con pymes y autónomos.

El PP muestra su descontento ya que la ley que se aprobó en 2010 para limitar la morosidad de empresas y Administraciones Públicas "no ha impedido que se siga manteniendo el retraso en los pagos de las operaciones comerciales", que en el caso del Estado, las CCAA y los ayuntamientos supera en 100 días el máximo establecido

El pago a tiempo de las facturas supondría una inyección a la economía de más de 28.500 millones de euros

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El pago a tiempo de las facturas por parte de las administraciones públicas, las empresas y los consumidores supondría una inyección económica de 28.630 millones de euros, según ha estimado la compañía de servicios de gestión de crédito Intrum Justitia.

En un comunicado, la multinacional sueca ha explicado que disminuir los plazos de pago de la administración pública sería "especialmente trascendente" para mejorar la situación de autónomos y pymes, ya que, según sus cálculos, el 80% de los trabajadores por cuenta propia y el 65% de las pequeñas y medianas empresas se encuentran en una situación de riesgo por los retrasos en los pagos.

Por ello, y con motivo de que este martes se cumple el plazo para la presentación de enmiendas a la Ley del IVA que permitirá a autónomos y pymes no tributar este impuesto por las facturas no cobradas, la firma ha recordado la "importancia" que tiene esta norma para el colectivo, "especialmente en este contexto de impagos".



Para el director general de Intrum Justitia, Luis Salvaterra, la situación de las pymes y autónomos se debe tanto a problemas coyunturales derivados de la actual crisis económica, como estructurales, "que provienen de los retrasos en pagos", por lo que considera que la aprobación e implementación de una enmienda en este sentido "contribuiría a resolver el problema coyuntural, pues supondría una mejora de su liquidez".

Por otra parte, la compañía sueca ha destacado que, aunque estas medidas son "positivas", la situación "ideal" es mejorar la política de gestión de crédito para solucionar los impagos.

EFE Madrid

El nuevo Gobierno modificará el régimen del IVA para que autónomos y pymes no lo paguen hasta cobrar las facturas

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El futuro Gobierno modificará el régimen del IVA para que los autónomos y las pymes no lo tengan que pagar hasta que hayan cobrado las facturas que les corresponde. Así lo ha anunciado Mariano Rajoy, futuro jefe del Ejecutivo, durante su discurso de investidura en el Congreso.

Esta medida, una de las pocas anunciadas por el conservador durante su discurso, se enmarca en lo que ha dado en llamar la "Ley de Apoyo a los emprendedores" y que tiene previsto implementar en los próximos tres meses. Además del IVA, el Ejecutivo definirá "un marco fiscal de apoyo a emprendedores, pymes y autónomos" y establecerá "un procedimiento de compensación automática similar al de la cuenta corriente para cualquier deuda reconocida por la Administración Pública".



Por otro lado, Rajoy ha reiterado su idea de mantener el tipo superreducido en la adquisición de vivienda, sólo "si se trata de la vivienda habitual" y siempre "con un límite en su precio de adquisición". En este sentido, también se recuperará la deducción en el IRPF por inversión en vivienda habitual.

Las ayudas fiscales del Ejecutivo de Rajoy también compensarán la contratación del primer trabajador con un importe de 3.000 euros.

Otra de las reformas fiscales que ha anunciado el conservador tienen que ver con el Impuesto sobre Sociedades. Su Gobierno eliminará las limitaciones para la aplicación del tipo impositivo del 20% a empresas que tengan una cifra de negocios inferior a los cinco millones de euros y ampliará hasta los 12 millones de euros la cifra de negocios que permite acogerse al régimen especial previsto para las empresas de reducida dimensión, así como aumentar hasta los 500.000 euros el límite de la base imponible aplicado al tipo reducido del 25%.

Número de Operador Intracomunitario

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Número de operador intracomunitarioEl número de operador intracomunitario es un requisito imprescindible para los empresarios o profesionales que realicen las denominadas Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes. Para tener NIF-IVA o número de operador intracomunitario, deberemos estar inscritos en el ROI: Registro de Operadores Intracomunitarios.



Para darnos de alta en el ROI, tendremos que presentar el modelo 036 en la Agencia Tributaria, bien sea telemáticamente, o bien mediante la cumplimentación en papel del formulario.

Inversión del Sujeto Pasivo

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Se introducen nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo, por la Ley 7/2012. Inversión del Sujeto Pasivo

La inversión del sujeto pasivo supone que no es el emisor de la factura quién repercute y liquida el IVA, sino que, por el contrario, ésta obligación se traslada al destinatario.



Los nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo, que se añaden a los que ya existen en la actualidad (fundamentalmente, para las operaciones intracomunitarias), son:

-       En el caso de ejecuciones de obra, cuando:

  • Se trate de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista (o entre el contratista y el subcontratista)
  • Objeto del contrato: urbanización de terreno o la construcción o rehabilitación de edificaciones.

-       En las siguientes entregas de bienes inmuebles:

  • Entregas efectuadas consecuencia de un proceso concursal
  • Entregas exentas  de terrenos o segundas y ulteriores entregas de edificaciones, cuando se renuncia a la exención
  • Entregas efectuadas en ejecución de la garantía constituida sobre los bienes inmuebles.

Ventajas de ser autónomo

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Cada vez es más frecuente encontrar a personas que optan por una de las vías de escape ante la escasez de trabajo asalariado como es trabajar por cuenta propia. Y es que ser autónomo tiene ventajas, tanto a nivel profesional como a nivel personal.

Aunque ser autónomo requiere un gran esfuerzo personal, tanto físico como creativo, también aporta algunas recompensas sumamente gratificantes, al ser un estilo de vida que permite al individuo establecer sus propios horarios, escoger su lugar de trabajo o mantener el control total de la empresa. En definitiva, ser tu propio jefe. Además, en una sociedad global, que se hace más competitiva por momentos, la flexibilidad que precisan las grandes corporaciones e instituciones está potenciando la proliferación de una mayor cantidad de trabajadores autónomos.

Ventajas fiscales de ser autónomo

ventajas de ser autonomoUna persona interesada en montar un negocio o trabajar por cuenta propia debe tener en consideración determinados aspectos fiscales, valorando así los riesgos y oportunidades asociados a emprender y consolidarse como empresario autónomo. Entre las ventajas fiscales existentes en la actualidad para el autónomo se encuentran, por ejemplo, la posibilidad de una reducción de un  9% del IRPF en los dos primeros ejercicios. Asimismo, aquellas personas en situación de desempleo que decidan darse de alta como autónomos podrán capitalizar el 100% de la cobertura por desempleo, beneficiándose de exención completa del IRPF.



Incluso, para equiparar las prestaciones de autónomos y trabajadores por cuenta ajena, ha sido implementada la cobertura por cese de actividad para trabajadores autónomos. También es importante destacar que, con el objetivo de atenuar las fuertes cargas fiscales a las que hacen frente los trabajadores por cuenta propia, se ha ampliado el grupo beneficiario de la tarifa plana en las cuotas a la Seguridad Social: los nuevos autónomos abonarán 53,07 euros de cotización durante los primeros seis meses, incrementándose paulatinamente en los meses posteriores. Pero hacerse autónomo conlleva, además, una serie de responsabilidades fiscales, como la obligatoriedad en la facturación de cada actividad realizada.

También es conveniente tener en cuenta que, con la universalización de la conexión a internet, las oportunidades para el autoempleo se han incrementado sustancialmente, dando lugar a un abanico de opciones más amplio para el emprendedor.

 

¿Cuánto cobrar por tu trabajo si eres autónomo?

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¿Cuál es el precio que debe fijar un autónomo por su trabajo? ¿Se deben fijar precios por hora o presupuestos cerrados por un trabajo completo?  Desde el momento que decides trabajar como trabajador autónomo, debes incluir la parte de planificación y gestión económica a la hora de aceptar un nuevo trabajo o cliente.



cuanto cobrar por tu trabajo si eres autonomo Para poder establecer un precio para tu trabajo deberás tener en cuenta los costes y las obligaciones tributarias que tienes de forma periódica con la Agencia Tributaria. Lo que debes tener claro es que deberás establecer un precio para tu trabajo que te permita cumplir con tus obligaciones, pagar tus costes fijos (y variables) y que te quede una cantidad suficiente para poder vivir dignamente.

¿Cuánto debe cobrar un autónomo por su trabajo?

Antes de fijar una cantidad económica para tu trabajo, puedes hacerte una serie de preguntas para poder establecer el precio a cobrar a tu cliente:

  • ¿Cuáles van a ser mis gastos para realizar este trabajo? Si necesitas comprar material, desplazamientos.... deberás tomarlo en consideración
  • ¿Cuál va a ser la duración del proyecto?
  • ¿Voy a poder compaginarlo con otro?
  • ¿Pueden surgir algunos imprevistos?

Para fijar la cantidad económica que debes cobrar también debes tener en consideración otros aspectos más administrativos. Por ejemplo, sabes que tienes unos gastos fijos todos los meses (la cuota como autónomo, si pagas a una asesoría para que te lleve la parte de contabilidad) y otros trimestrales con las declaraciones del IVA y del IRPF.  Pero además, debes tener en cuenta que tus vacaciones no son pagadas, ni tampoco recibes pagas extraordinarias. demás, los autónomos tienen otras desventajas frente a los trabajadores asalariados, por ejemplo, cuando un autónomo no puede trabajar porque está enfermo.

Formas de establecer el precio de tu trabajo si eres autónomo

A la hora de calcular cuánto quieres cobrar a tus clientes, puedes optar por dos formas principalmente de establecer el precio de tu trabajo.

  • Calcular el precio por hora y establecer una tarifa: en estos casos deberás saber cómo esta el mercado y cuál es el precio medio solicitado por un trabajo similar al que te están pidiendo para establecer tu propia tarifa por hora de trabajo. Después deberás estimar un número de horas para dicho trabajo (previendo quizás unas horas de trabajo extra) y presentar un presupuesto final al cliente
  • Presupuesto cerrado, es decir, cantidad fija por proyecto:  A tu cliente le das una cifra final cerrada para cuyo cálculo habrás tenido en consideración todos los gastos (material, desplazamiento, horas de dedicación). Este sistema tiene como ventaja que si acabas el trabajo antes del tiempo previsto, el proyecto habrá sido más rentable de lo que esperabas, pero si por el contrario te lleva más horas, no podrás cobrárselas a tu cliente ya que no estaban en el presupuesto inicial.

 


¿Cómo hace las facturas un vendedor de seguros?

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Dentro de las declaraciones periódicas a presentar por empresarios y profesionales, las más habituales son las correspondientes a los impuestos de IVA e IRPF, efectivamente, en su caso, siendo profesional y siempre que más del 70% de la facturación que emita soporte la retención a cuenta de IRPF que efectuará su cliente, la entidad aseguradora, ART. 109 del RD 439/2007 (Reglamento IRPF) le exime de la obligatoriedad de presentar los pagos fraccionados trimestrales. Por otro lado la actividad de asesoramiento financiero entendido como intermediación en operaciones financieras, en el supuesto de que se encuentre entra las actividades descritas en el apartado 18 del artículo 20 de la ley 37/1992, los honorarios percibidos estarán exentos de IVA, la misma consideración tienen las percepciones que reciba en su calidad de “vendedor de seguros”, en base al apartado 16 de la misma norma. De modo que podríamos afirmar tal como Ud. indica que, respecto a estos dos impuestos, presentaría una única declaración anual, en concreto la autoliquidación anual de IRPF (declaración de renta modelo 100).


Respecto a la facturación, el Real Decreto 1496/2003 considera exentas de la obligación de emitir factura a algunas de las operaciones exentas de IVA, en concreto las aquí citadas, en todo caso, aunque la legislación fiscal no obligue, por otros motivos, será conveniente que estas operaciones se documenten por ese medio, deberá concretar con las propias compañías de seguros o entidades financieras en su caso, dado que lo probable es que sean ellas las que las emitan en su nombre, la normativa se lo autoriza.

Facturas exentas de IVA

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Estimada Olga, en primer lugar deberás consultar con tu asesor laboral, quizá el mismo de la escuela, si la relación laboral va a ser por cuenta ajena o propia, es posible que estés correctamente encuadrada como profesional autónomo independiente, con el riesgo ante una inspección de trabajo de considerar que debiste cotizar por el régimen general de la seguridad social. En el caso de que se te pueda considerar profesional independiente y tu actividad sea la de el ejercicio de la profesión de pedagoga, dedicada a la formación de niños o jóvenes, tus honorarios estarían exento de IVA.


 

Cómo emitir las facturas

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Estimado Francisco, si el PVP de tus artículos viene fijado por el mercado, partes de ese precio. La factura se descompone en Base imponible, Cuota de IVA y Total Factura. La Base Imponible sale de dividir el PVP entre 0,18, la diferencia es la Cuota de IVA y el PVP es el total factura.
En el caso de que tu puedas poner el precio debes saber que margen cargar, lo adicionas al total precio de compra incluido IVA y Recargo de Equivalencia y obtienes el PVP, la operación, a continuación es idéntica a lo explicado.
Saludos,

¿Cómo numerar las facturas si se trabaja para dos sociedades diferentes?

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Estimado Alejandro. Cada sociedad debe llevar su propia e independiente contabilidad, del mismo modo cumplir con sus obligaciones de facturación, cada sociedad tendrá que llevar obligatoriamente dos numeraciones distintas y correlativas, no tienen porque distinguirse con nada más, pero no hay inconveniente tampoco.

¿He de hacerme autónoma y facturar para vender mi música por internet?

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Estimada Esther, respecto a la obligatoriedad o no de cotizar a la seguridad social, te remito a las respuestas anteriores en una de ellas aclarábamos la duda de forma exhaustiva. Referente a facturar, tributar, declarar a hacienda los ingresos, siempre existe obligación por poco importe que sea. Bien es cierto que si no supera las cantidades que indicas, es muy probable que no corras ningún riesgo, pero lo dicho, debes declarar como rendimientos de actividad de venta de música, curas alta de IAE, censo en la AEAT, declaraciones trimestrales, y al estar exenta de IVA, el documento que entregas al “cliente” puede ser sustituido por un ticket o similar.

¿Qué porcentaje de IRPF he de aplicar en mis facturas?

¿Cómo se numeran las facturas?¿Se pueden intercalar las facturas y cambiar el nombre?


¿Cómo recuperar el IRPF si he hecho un descuento de más cantidad de la que correspondía?

¿Cómo cobro unas facturas impagadas?

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Estimada Manuela, tu consulta es puramente jurídica, te anticipo que el hecho de que tu cliente tenga dificultades de cobro de sus facturas no le exime de la obligación de abonar las tuyas. Únicamente podría suspender sus pagos por la vía del concurso de acreedores. Por tu parte la posibilidad de cobrar puede que pase por la necesidad de demandar por la vía jurídica y para ello te recomiendo contactes con un letrado.


 

¿Puedo aplicar el 7% de retención de IRPF en las facturas?

Si tengo publicidad en mis webs ¿he de darme de alta como autónomo?

Si soy trabajador por cuenta ajena y tambien autónomo, que IRPF debo retener en mis facturas

Que hago si he estado facturando pensando que era autónomo y no estaba dado de alta

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Estimado Angelo, independientemente de las acciones legales que en tu derecho quieras ejercer contra esa persona, te recomiendo que te pongas en manos de otro profesional para regularizar la situación, tanto respecto de tus obligaciones con la AEAT como con la T.G.S. Social, en su caso. En concreto la legislación te obliga a realizar todo lo pendiente en situación de fuera de plazo, con los consecuentes recargos, sanciones e intereses de demora.

Si trabajo con clientes privados ¿en mis facturas he de retener el IRPF?


Se pueden hacer facturas sólo con el IAE por importe menor de 3000 €

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Estimado Enrique, me resulta difícil entender tu pregunta, en cualquier caso te informo que ese limite de 3.000€ anuales no es cierto, si por tu actividad estas obligado a emitir facturas lo deberás hacer indistintamente del importe de las mismas. Y por la misma, cuando abones algún gasto, compra o servicios, el proveedor deberá aplicar la misma regla.

Tengo que presentar liquidaciones trimestrales de IVA diferentes para cada actividad económica

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Estimada Luz, el tipo de IVA será el general, el 18%. Solo debes presentar una declaración trimestral agrupando todas las actividades. Y referente al IRPF los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado trimestral en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos el 70 % de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta. Lo importante no es que el 70% de toda tu facturación la soporta un solo cliente, si no, que el concepto de la misma sean honorarios profesionales, la actividad de comisionista podría ser pero la de servicios de camarera autónoma habría que definirlo mejor.


 

Estoy obligado a declarar la facturación en el modelo 347

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Estimado Juanjo, si tus facturas emitidas llevan retención y tus clientes ya te declaran en el modelo 111 y 190 no debes declararlos en el modelo 347 aunque superes la cantidad. Las facturas que llevan retención y que son declaradas en otros impuestos no deben ser contempladas en el modelo 347 a excepción de los arrendadores que aunque emiten factura con retención por alquiler sí que están obligados a declararlo en el modelo 347.





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